Налоговые проверки для предприятий и ИП
Глава 14 НК РФ дает понятие налогового контроля – таковым является деятельность уполномоченных органов за соблюдением субъектами предпринимательства законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в форме налоговых проверок:
- камеральная проверка;
- выездная проверка.
Камеральная налоговая проверка
Данная проверка проводится по представленной налогоплательщиком декларации за предыдущий квартал, то есть она может быть назначена только в течение трех месяцев с момента представления декларации. Камеральная проверка проводится по одному виду налога, сбора. При камеральной проверке требование налогового органа о представлении пояснений и документов за период свыше трех месяцев является НЕЗАКОННЫМ!
Ее цель, правильность исчисления того или иного налога, сбора и выполнения законодательства РФ о налогах и сборах, основываясь на документах, которые проверяемый налогоплательщик самостоятельно предоставил налоговому органу (налоговые декларации). Кроме того, проверяются документы, уже имеющиеся у налоговой инспекции.
Камеральная проверка проводится без специального указания руководителя налоговой инспекции, и налогоплательщику не сообщают о ее проведении.
При обнаружении ошибок, несоответствий и расхождений сведений налоговая инспекция уведомляет налогоплательщика об этом, требуя внести исправления в налоговую декларацию либо предоставить пояснения выявленных несоответствий. Такие пояснения можно предоставить следующими способами:
- почтовым отправлением;
- лично, в письменном виде;
- отправлением по каналам телекоммуникационной связи.
При обнаружении ошибок и нарушений составляется акт проверки и высылается налогоплательщику. Последствия таких проверок не очень серьезные, так как они охватывают короткий период времени.
Хотелось бы отметить что с введением в действие автоматизированной системы контроля АСК НДС2, декларации проверяются автоматически, и система при выявлении ошибок выдает информацию и автоматически формирует требование о предоставлении пояснений. Важно во время ответить и представить уточненную декларацию, тогда система автоматически гасит данные требования, но если во время не ответить информация переходит на контроль налогового инспектора со всеми вытекающими последствиями.
Выездная налоговая проверка
Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и уплаты налогов и сборов предприятием или ИП за период до трех лет.
Данный вид проверки проводится только решению руководства налоговой инспекции. Она бывает плановой и внеплановой. Проводится она на территории предприятия или ИП, при отсутствии необходимого помещения, по месту нахождения налогового органа.
С принятием ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и Указом Президента РФ плановые проверки проводятся не чаще чем один раз в три года. Есть такое понятие как план доначислений по выездной налоговой проверке (официально его нет), достоверные источники говорят, что если стоит в плане до начислить определенную сумму налогов к уплате, то инспектор в акте ниже этой сумму не начислит. Печально, но это проверенный факт.
ИЗ ЭТОГО СЛЕДУЕТ ДЕЙСТВЕННАЯ РЕКОМЕНДАЦИЯ, НЕ РАБОТАЙТЕ ПО ОДНОЙ ФИРМЕ БОЛЬШЕ ТРЕХ ЛЕТ.
Внеплановую проверку можно назначить и ранее трех лет, но для этого необходимо получить согласие Прокуратуры РФ и нужны достаточные основания полагать что в организации нарушается закон. Также основанием назначения внеплановой выездной проверки является ликвидация предприятия.
Выездная проверка проходит в течение 2 месяцев. Иногда сроки проверки могут быть увеличены до 4 – 6 месяцев.
По окончании проверки составляется акт.
В акте выездной проверки указывают:
- общую информацию о проверке;
- обнаруженные нарушения;
- предложения и требования для устранения несоответствий.
Практика Арбитражных судов РФ показывает, что сломать акт налоговой проверки очень тяжело, в 90% случаев они остаются неизменными. Плохая статистика не правда ли?!
Налоговые проверки при ликвидации предприятия
Когда происходит процесс ликвидации предприятия, то в обязательном порядке проводится выездная налоговая проверка. В данном случае проверка может рассматривать не только трехлетний период, который предшествовал самой проверке, но и текущий календарный год. Для того, чтобы подготовить предприятие к ликвидации, необходимо привести в полное соответствие всю документацию и бухгалтерскую отчетность. Только так можно избежать санкций от налоговых органов, которые неминуемо будут установлены по результатам проверки, если есть нарушения. Таким образом, ликвидация предприятия – весьма ответственная процедура. Подготовку к ней необходимо доверять специалистам, которые обладают знаниями и опытом в данном вопросе. При этом данная процедура может отличаться некоторыми нюансами, в зависимости от региона.
Юридическая компания «СибЮрЦентр» имеет огромный опыт в решении таких вопросов, как ликвидация предприятия в Новосибирске. Успешная работа нашей компании с 2001 года позволяет гарантировать нашим клиентам абсолютную правильность и безопасность оказываемых нами юридических услуг.
ХОТИТЕ ЛИКВИДИРОВАТЬ ООО БЕЗ ПРОВЕРКИ?! СПРОСИТЕ НАС КАК.
Цены можно посмотреть здесь.
